Vous venez de vous installer aux États-Unis, avec un visa de travail ou une carte verte. Avant toute déclaration, une question décide de tout : l’IRS vous considère-t-il comme résident fiscal ? Si oui, vous êtes imposé aux États-Unis sur vos revenus mondiaux, France comprise.
Les deux tests de résidence
Pour l’IRS, vous êtes résident fiscal (resident alien) dès que vous remplissez l’un des deux tests suivants.
1. Le test de la carte verte
Si vous détenez une green card à un moment quelconque de l’année, vous êtes résident fiscal, quel que soit le temps passé sur le territoire.
2. Le test de présence substantielle
Sans carte verte, vous êtes résident si vous avez passé au moins 31 jours aux États-Unis dans l’année, et au moins 183 jours sur trois ans selon ce calcul :
Jours de l’année + ⅓ des jours de l’année précédente + ⅙ des jours de l’année d’avant ≥ 183
Exemple : arrivée le 1er juillet 2025, puis présence continue. En 2025, vous comptez 184 jours : le test est rempli dès la première année.
Attention, certains jours ne comptent pas, notamment pour les étudiants (visa F) et les chercheurs ou stagiaires (visa J) pendant leurs premières années.
L’année d’arrivée : une année « à double statut »
L’année de votre arrivée, vous êtes en général non-résident jusqu’à votre date d’arrivée, puis résident ensuite. Vous déposez alors une déclaration à double statut (dual-status).
Sous conditions, vous pouvez aussi choisir d’être traité comme résident toute l’année, notamment pour déclarer conjointement avec votre conjoint. C’est souvent plus avantageux, mais à calculer au cas par cas.
Et la France dans tout ça ?
Vous pouvez rester résident fiscal français la même année, par exemple si votre famille est restée en France. La convention fiscale franco-américaine départage alors les deux pays (foyer permanent, centre des intérêts vitaux…) et évite la double imposition grâce à des crédits d’impôt.
À retenir
Carte verte = résident fiscal, dès le premier jour.
Sans carte verte : comptez vos jours, 183 jours pondérés sur trois ans.
L’année d’arrivée est souvent une année à double statut, avec des options à comparer.
La convention franco-américaine règle les cas de double résidence.
